太原用友T3軟件提示登陸失敗：個人代開勞務發票涉稅處理
發布時間：2020-04-21 09:04
發布者：山西用友軟件
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增值稅
扣稅環節：申請代開發票時，由稅務局扣除
計稅基礎：增值稅應稅銷售額
適用稅率：3%
城建稅
扣稅環節：申請代開發票時，由稅務局扣除。
計稅基礎：以實際繳納的增值稅為計稅基礎。
適用稅率：7%、5%、1%三檔。
個人所得稅
根據《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》第八條和第九條：自然人申請代開項目屬于勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的，代開發票時不預繳個人所得稅，其個人所得稅由支付方依法預扣預繳。所以，
扣稅環節：由支付方向納稅人支付勞務報酬所得時扣繳個稅。
勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。應納稅所得額以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。
減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入≤4000元的，減除800元；每次收入＞4000元的，減除費用按20%計算。
印花稅
這里要說明的是，并非所有的勞務都繳納印花稅，要看自然人所提供的勞務的類型，如果屬于印花稅的征稅范圍，才在代開發票時，繳納印花稅。
扣稅環節：申請代開發票時，由稅務局扣除。
適用稅率：視具體的合同類型而定。
教育費附加、地方教育費附加
扣稅環節：申請代開發票時，由稅務局扣除。
計稅基礎：以實際繳納的增值稅為計稅基礎。
