實際在企業(yè)中，收不回的押金，暫時掛帳，繼續(xù)追繳；如果確實無法收回,并達到壞賬損失認定的條件后，可以進行帳務處理！

 

         收不回的押金如何進行賬務處理？

 

1、在會計做賬方面：

    ①如果計提壞賬準備了：

     
        執(zhí)行企業(yè)會計準則的，賬務處理：

        借：壞賬準備

             貸：其他應收款-押金

 
        執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，賬務處理：

        借：營業(yè)外支出

             貸：其他應收款-押金

 

②如果沒有計提壞賬準備：

       借：管理費用-壞賬損失

                貸：其他應收款-押金

 

2、注意

       根據國家稅務總局公告2018年第28號第九條,企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱"應稅項目"),對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

 

     因此無法收回的押金做營業(yè)外支出，不可以稅前扣除，在做所得稅清繳時要做調增！




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