太原用友軟件分公司：年底餐費入賬辦法
發布時間：2021-02-04 08:45
發布者：用友軟件
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為什么同樣是吃飯，要進入不同的會計科目，其實是精細化管理的要求，因為公司有不同的費用，不同的成本，那每個費用和成本，我們怎么去歸集怎么去分析最后怎么反饋到公司決策上面的一些數據，這個非常重要。
No.1
員工聚餐入“福利費”
企業為員工聚餐、野外作業或者加班加點等工作餐、食堂就餐等餐費可以作為職工福利費入賬。
例：前幾天，小陳的所在部門組織了員工聚餐，共花費2000元，若小陳屬于管理部門，則分錄如下：
借：應付職工薪酬——職工福利費 2000
貸：銀行存款 2000
當月結轉福利費
借：管理費用 職工福利費 2000
貸：應付職工薪酬 職工福利費 2000
所得稅稅前扣除規定：對于企業而言，不超過工資總額的14%的職工福利費，可以進行企業所得稅稅前扣除。
No.2
招待客戶吃飯入“招待費”
企業員工或者管理層為生產、經營業務合理需要而產生的就餐費，包括交際應酬、業務洽談、對外聯絡、公關、以及會議接待來賓等所花費的餐飲、食品、香煙、茶水等。因此，企業對外經營招待取得的餐飲發票應可以計入“業務招待費”。
例：小陳因業務需要，外出與客戶談合作，晚上請客戶吃了晚飯，花費了400元。會計分錄如下：
借：管理費用-業務招待費 400元
貸：銀行存款 400元
所得稅稅前扣除規定：根據規定，只要企業能夠提供真實有效的憑證或證明資料，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
需要提供的憑證以及證明資料有：發票、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點等。
注意：企業籌建期發生的業務招待費支出，可以按照實際發生金額的60%計入開辦費，并按規定在稅前扣除，總額度不受收入的限制。
No.3
一般會議吃飯入“會議費”
企業時常會邀請客戶、經銷商或組織單位員工召開各種會議，在會議過程中發生的餐飲費用計入會議費。
例：A公司在酒店召開市場會議，會議期間發生了1000元餐費，此餐費應該計入到會務費核算，
借：管理費用——會議費 1000元
貸：銀行存款 1000元
所得稅稅前扣除規定：允許全部在企業所得稅前扣除的，要想稅前扣除，稅務局一般要求提供與會議相關的證明性材料，包括但不限于：會議名稱、時間、地點，召開目的、參會人員名單及會議簽到表，會議相關材料（會議議程、會議記錄、照片、會議資料），會議費發票、付款清單等。
No.4
員工培訓吃飯入“職工教育經費”
員工培訓過程中發生的餐費、交通費、住宿費等與培訓相關的費用，可以確認為職工教育經費。
例：小陳去參加職工技術培訓，支付了餐費100元。會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——職工教育經費 100元
貸：銀行存款 100元
所得稅稅前扣除規定：職工教育經費總額不超過工資總額的8%的部分，可以進行稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
No.5
促銷展覽吃飯入“業務宣傳費”
企業因銷售業務洽談會、展覽過程中發生的餐費，這筆費用計入業務宣傳費。
例：小陳在參加展會期間發生餐費共200元，此餐費計入業務宣傳費，會計分錄如下：
借：銷售費用-業務宣傳費 200元
貸：銀行存款 200元
所得稅稅前扣除規定：年銷售收入的15%，超過扣除限額部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。
No.6
工會活動吃飯入“工會經費”
企業工會組織員工參加工會活動發生的餐費、食品、水等費用。
所得稅稅前扣除規定：匯算清繳時工會經費總額不超過工資總額的2%進行稅前扣除。
No.7
董事會吃飯入”董事會費”
企業召開董事會期間發生的餐費可作為董事會會費。
例：A公司隨召開了董事會，董事會期間發生了800元餐費，會計核算上列“董事會費”，財務人員應該做以下賬務處理：
借：管理費用——董事會費 800元
貸：銀行存款 800元
所得稅稅前扣除規定：在所得稅前據實扣除。
No.8
籌建期間吃飯入”開辦費”
公司籌建期間發生的餐費，這筆費用就計入了籌辦費。
所得稅稅前扣除規定：按照發生額的60%扣除。
No.9
出差吃飯入“差旅費”
企業員工因公出差，企業給予員工一定標準內的餐飲補助，可以計入差旅費。
例：小陳被派去深圳出差，期間發生餐費共150元，符合公司的差旅費標準。會計分錄如下：
借：管理費用-差旅費 150元
貸：銀行存款 150元
所得稅稅前扣除規定：根據規定，只要企業能夠提供真實有效的憑證或證明資料，全部稅前據實扣除，對于差旅費是否需要提供發票這一點，全國的政策不一，請大家以當地政策為準。不過出差員工的姓名、出差地點、出差原因以及支付憑證等基本資料，都是需要保存的。
