一般企業所得稅都是先預繳，在預繳時廣告與業務宣傳費支出按照發生額的100%扣除；但財務人員在日常工作中會不太注意廣告、業務宣傳費的金額大小，全部按實入賬。

在下一年5月31日前匯算清繳前一般都要對此部分進行納稅調增，導致需要補交所得稅。
 

         好會計軟件中系統會自動進行廣宣費控制及納稅調整提醒，并且還會自動生成所得稅納稅調整項目明細表，可以幫助財務人員做好費用控制，也方便后續做企業所得稅匯算清繳。

 

具體操作

 

1、點擊【總賬】-【余額表】，查看本期的廣告費借方12000、業務宣傳費借方12000，累計24000；主營業務收入貸方297000。

可以計算出應納企業所得稅調增額=余額表（銷售費用-廣告費+銷售費用-業務宣傳費）本期發生額借方-（主營業務收入+其他業務收入）本期發生額貸方*15%=24000-29700*0.15=19545。

2、點擊【結賬】-【-結賬】進行“馬上檢查”后，系統會自動提示黃色！預警“超過收入的15%，所得稅調整額為19545.00元”跟上方計算的所得稅調增額一致：

3、點擊【稅務管理】-【所得稅匯算清繳】-【007廣告費與業務宣傳費跨年度納稅調整明細表（A105060）】會自動取值進行填寫：

4、點擊【001企業所得稅年度納稅申報表（A00000）】可以看到【應納稅調增額】19545，最終系統會自動計算出【本年應補（退）所得稅額】：

PS：因涉及到余額表取數，針對此損益類科目（銷售費用-廣告費、銷售費用-業務宣傳費、主營業務收入等）需賬規范做：①日常憑證方向不能做反，②不能合并做憑證（與本年利潤科目），③不能有余額。




文章來源：山西用友公眾號          銷售中心：太原市用友軟件銷售中心              電話：13835117249