山西用友：留抵退稅，千萬別計入營業外收入！這才是正確的操作方式！
發布時間：2023-01-11 09:18
發布者：用友軟件
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留抵退稅如何做賬？如何申報？財政部明確啦！我們一起來看看。
1 留抵退稅，如何做賬？
1、納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額。
借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。
2、在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額
借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。
3、納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續按規定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額
借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目
同時
借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。
綜上所述，收到退稅應該相應減少你可抵扣的進項稅額，而非計入營業外收入。
那么，留抵退稅的新政策如何理解呢？現在一起回顧下要點吧！
2 留抵退稅后，會導致多繳城建稅及附加嗎？
最近很多納稅人有個疑惑：留抵稅額退了，之后如果要繳增值稅，也得交城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。那是不是留抵退稅會導致多繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加呢？
稅務局答復：留抵退稅，不會導致多繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
政策依據：
為避免增加留抵退稅企業負擔，《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。2021年9月施行的《中華人民共和國城市維護建設稅法》還將現行規定上升為法律，明確從城市維護建設稅的計稅依據扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
