根據(jù) 國家的規(guī)定，“離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按‘工資、薪金所得’應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。”

 

問題二：向客戶銷售月餅開具增值稅發(fā)票時如何選擇商品稅收分類編碼？

 

            根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）附件《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》所示，月餅屬于“焙烤食品”下屬的 “糕點(diǎn)”細(xì)目，適用商品編碼：1030201010000000000。

 

問題三：公司將外購的月餅用于集體福利，那么，購買月餅若取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

 

            下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

 

           “用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。”

 

問題四：月餅生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)月餅用于集體福利、無償贈送其他單位或者個人是否需要繳納增值稅？

 

          根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物:

 

          第（五）項(xiàng)，“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)”；

 

問題五：企業(yè)向員工發(fā)放外購的超市購物卡用于員工自行采購月餅等節(jié)日用品，企業(yè)能否要求售卡方開具增值稅專用發(fā)票？

 

          根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）第三條第一項(xiàng)規(guī)定，“單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。”

 

 

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問題五：公司將外購的月餅用于集體福利，那么，購買月餅若取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

 

根據(jù)修改后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》 （中華人民共和國國務(wù)院令第691號）第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

 

“用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。”