太原用友軟件：年終稅務(wù)處理，老板和會(huì)計(jì)一定要關(guān)注的10項(xiàng)內(nèi)容
發(fā)布時(shí)間：2019-12-24 08:58
發(fā)布者：用友軟件
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務(wù)必做好這20項(xiàng)檢查
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一、關(guān)注臨界點(diǎn)
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測(cè)算各實(shí)體利潤(rùn)情況和所得情況，重點(diǎn)關(guān)注可能導(dǎo)致稅負(fù)巨大波動(dòng)的臨界點(diǎn)100萬(wàn)、300萬(wàn)所得，企業(yè)應(yīng)采取較為謹(jǐn)慎的措施應(yīng)對(duì)。
能夠享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的企業(yè)，如果應(yīng)納稅所得額處于臨界點(diǎn)區(qū)間，可以按照標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕I劃，例如：可以將職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、廣宣費(fèi)等費(fèi)用，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)用足。
二、關(guān)于發(fā)票問題
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1、收取供應(yīng)商的發(fā)票
不要想著政策規(guī)定在匯算清繳前取得發(fā)票就可以，這樣的事多了，風(fēng)險(xiǎn)很大，也記不清。
建議提前擬一個(gè)催票通知，由采購(gòu)或業(yè)務(wù)部門直接向供應(yīng)商催票。但可能出現(xiàn)供應(yīng)商因你方不能付款所以拒絕及時(shí)開票給你方的可能，此時(shí)應(yīng)想好對(duì)策。
2、向客戶開出發(fā)票
讓市場(chǎng)等業(yè)務(wù)部門提前預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量和發(fā)票需求量，財(cái)務(wù)及時(shí)準(zhǔn)備增量增版的辦理手續(xù)，備好發(fā)票，不要出現(xiàn)客戶見票就付款，但你方開不出發(fā)票的情況。
另外開出發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門要急時(shí)跟蹤發(fā)票的交接情況，確保客戶已收到發(fā)票，且開票內(nèi)容無(wú)誤。不要出現(xiàn)跨年作廢的情況，容易影響結(jié)算和回款進(jìn)度。
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三、檢查年終獎(jiǎng)等是否已計(jì)提
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個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)里的稅前工資是否與賬面上進(jìn)入成本費(fèi)用等科目的工資是否一致？是否已足額計(jì)提了過年才發(fā)的年終獎(jiǎng)和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)？
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四、關(guān)注稅負(fù)率
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稅負(fù)率，是稅務(wù)局大致掌握每個(gè)企業(yè)是否正常報(bào)稅的利器。在金三時(shí)代，不用稅局的人翻查，金三自動(dòng)就會(huì)把偏差較大的企業(yè)推送出來(lái)。
企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)維度：當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)的稅負(fù)率和自己同期的稅負(fù)率數(shù)據(jù)。
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五、關(guān)注預(yù)提費(fèi)用、暫估材料等科目
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參照上述第四點(diǎn)進(jìn)行催票。
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六、關(guān)注借款利息收入
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是否取得了發(fā)票？根據(jù)28號(hào)公告之規(guī)定，增值稅項(xiàng)目都應(yīng)開發(fā)票。
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七 收入的確認(rèn)
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嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理，稅務(wù)檢查重點(diǎn)。
附：一圖搞懂收入確認(rèn)的五步法模型
https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/12/23/1577064079xuu3.jpg
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八、檢查異常費(fèi)用
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重點(diǎn)關(guān)注大額整數(shù)類憑證或交易，檢查的重點(diǎn)科目是福利費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、咨詢費(fèi)和服務(wù)費(fèi)，這里面可能有個(gè)人所得稅、增值稅的問題。
千萬(wàn)不要出現(xiàn)買發(fā)票的事，買發(fā)票不如白條。
也不要出現(xiàn)幾百萬(wàn)的莫須有的咨詢費(fèi)發(fā)票，不要讓稅務(wù)局到時(shí)問你到底咨詢了什么，而你無(wú)言以對(duì)。
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九、檢查營(yíng)業(yè)外收入
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不要漏掉返還個(gè)稅手續(xù)費(fèi)增值稅、處置舊固定資產(chǎn)的增值稅。
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十、關(guān)注加計(jì)抵減的享受
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2020年在確定是否能享受該政策時(shí)，將依據(jù)2019年的符合加計(jì)的主業(yè)收入是否達(dá)到50%確定，企業(yè)需要注意把握住此指標(biāo)。
