太原用友軟件分公司：公司取得無票收入時，如何做到合規的賬務處理
發布時間：2021-03-29 09:10
發布者：用友軟件
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業務場景
① 無票收入：就是沒有開發票的收入；
② 實際在我們企業中，這種現象很普遍。一般出現在以下情況：購貨方是個人（散客），不要發票，貨物已發出，可能由于價格不確定、購貨方不急需發票、開票條件不成熟等原因沒有開發票；
③ 無論是小規模納稅人還是一般納稅人，都可能出現無票收入。
當企業出現了無票收入，
我們該如何進行賬務處理（做賬+涉稅）？
如果該企業為小規模納稅人
a、在納稅申報方面：
比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在第一欄,第2、3欄是其中項,沒有開票就不用填寫
最后，再溫馨提示一下：實際企業中，我們還是要注意不要多開發票，最好是收到錢之后再開具發票，這樣可以很多避免不必要的錯誤。
b、在會計做賬方面：
會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
需要特別注意：
①此記賬憑證下的原始附件就不是發票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發貨清單（需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價）
②此未開票收入，如果確屬對方不要發票的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發票重新入賬即可
如果該企業為一般納稅人
a、在會計做賬方面：
會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
需要特別注意：
①此記賬憑證下的原始附件就不是發票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發貨清單（需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價）
②此未開票收入，如果確屬對方不要發票的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發票重新入賬即可
b、在納稅申報方面：
未開票的收入和銷項稅額應在增值稅申報表(附表一)的“未開具發票”那一欄列示，不會影響申報。如果后續需要補開發票，注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。
注意：好會計/易代賬可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅，非常方便。
